东方铁塔(002545)首次公开发行股票并上市补充法律意见书(四

2017-10-15 13:18

  《首次公开发行股票并上市管理办法》(以下称“《管理办法》”)、《公开发行证券公司信息披露的编报规则第12 号-公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》等法律、行规、部门规章及其他规范性文件的有关,山东琴岛律师事务所(原名“琴岛律师事务所”,经批准于2010 年8 月正式更名为

  “山东琴岛律师事务所”,以下称“本所”)接受青岛东方铁塔股份有限公司(以下称“发行人”、或“公司”、或“股份公司”)委托,孙渲丛律师和马焱律师(以下称“本所律师”)作为发行人首次公开发行人民币普通股股票(“A 股”)并上市(以下称“本次发行上市”)的专项法律顾问,本所就本次发行上市事宜于2010 年5 月12 日出具了《琴岛律师事务所关于青岛东方铁塔股份有限公司首次公开发行人民币普通股股票并上市之法律意见书》(以下称“《法律意见书》”)和《琴岛律师事务所关于青岛东方铁塔股份有限公司首次公开发行人民币普通股股票并上市之律师工作报告》(以下称“《律师工作报告》”),并于2010 年7 月

  20 日、2010 年9 月20 日和2010 年11 月18 日出具了《琴岛律师事务所关于青岛东方铁塔股份有限公司首次公开发行人民币普通股股票并上市之补充法律意见书(一)》、《山东琴岛律师事务所关于青岛东方铁塔股份有限公司首次公开发行人民币普通股股票并上市之补充法律意见书(二)》和《山东琴岛律师事务所关于青岛东方铁塔股份有限公司首次公开发行人民币普通股股票并上市之补充法律意见书(三)》。现根据中国证监会相关要求,本所就发行人本次发行上市的相关事宜,出具本《补充法律意见书(四)》。

  本《补充法律意见书(四)》是对《法律意见书》的补充,并构成《法律意见书》不可分割的一部分。

  本所律师在《法律意见书》中发表法律意见的前提和假设同样适用于本《补充法律意见书(四)》。

  本《补充法律意见书(四)》中使用简称的含义与《法律意见书》中所使用简称的含义相同。

  本《补充法律意见书 (四)》仅供发行人为本次发行上市之目的使用,不得用作任何其他目的。

  本所律师同意将本《补充法律意见书(四)》作为发行人本次发行股票申请所必备的文件,随其他申报材料一起,并依法对本《补充法律意见书

  本所律师根据有关法律、法规和中国证监会有关的要求,按照律师行业的业务标准、规范和勤勉尽责,现出具补充法律意见如下:

  一、.请律师和保荐机构对公司前身有无国资情况,公司前身是否与几家国营单位成立合资公司,国营单位或负责人是否持有公司股份进行核查并发表明确意见。

  根据发行人的工商登记资料、发行人的说明及相关人员的说明等,并经本所律师核查:

  1、1988年4月21 日,青岛市经济委员会以(88)青经调字127号《关于同意成立“青岛东方铁塔公司”的批复》,同意以胶州市铁塔厂为主体成立“青岛东方铁塔公司”,通过引进技术发展电视、通信等产品,经济性质为集体企业,隶属关系不变。该批复无批准广电部设计院、设备安装公司、广电部安装工程公司、海南省电视工程服务公司等任何国资单位或个人参与投资设立青岛东方铁塔公司的内容。

  根据青岛东方铁塔公司1988年4月23 日的《验资申请报告表》:东方铁塔公司实际出资25万元,全部由镀锌厂(即铁塔厂)截至1988年3月末的资产转入。没有广电部设计院、设备安装公司、广电部安装工程公司、海南省电视工程服务公司等任何其他单位的出资记录;

  根据1988年4月的《东方铁塔公司章程》(以下称“《章程》”)的记载:“公司总经理全面负责经营管理公司,总经理为韩克荣”。该《章程》无其他出资人或投资主体的任何记载。

  1988 年4 月30 日,青岛东方铁塔公司依据《工商企业登记管理条例》的在胶州市工商行政管理局登记设立,并获得胶营企副字4817 号《营业执照》,企业注册资金25 万元,企业负责人韩克荣,经济性质为集体,核算形式为核算。

  2、经核查青岛东方铁塔公司自设立公司至目前的全部工商登记资料,包括历次改制资料、批准文件及产权界定文件,历次股权变更登记备案资料及历次出资验证报告,均没有广电部设计院、设备安装公司、广电部安装工程公司、海南省电视工程服务公司等企业的出资记录;也没有齐勇毅、陶亚东、唐玉德个人的持股、转让股权的记录。

  3、根据发行人的说明及韩克荣、齐勇毅、陶亚东等相关人员签署的《调查函》:(1)青岛东方铁塔公司是以铁塔厂为主体设立,其全部出资均系由铁塔厂的资产转入,没有其他任何国资单位或个人出资参与设立;(2)青岛东方铁塔公司设立之初确实与广电部设计院、设备安装公司、广电部安装工程公司、海南省电视工程服务公司等单位进行过业务合作,并且为扩大影响,提高业务承揽能力,青岛东方铁塔公司将与各单位的业务合作宣传为一种联合体,称联合体各有优势,互为补充,形成了从设计到安装的一条龙服务,实际各单位之间仅仅是松散的业务合作关系,并未合资成立公司。

  4、根据发行人股东韩汇如、韩方如及韩真如出具的承诺:发行人股东所持发行人的股份不存在委托持股、信托持股、被质押、冻结或其他有争议的情况。

  同时,根据齐勇毅、陶亚东签署的《调查函》:自青岛东方铁塔公司设立至今,其个人没有对青岛东方铁塔公司出资,也没有以任何形式持有过公司股份。

  综上,本所律师认为,发行人前身青岛东方铁塔公司不存在国有单位参与出资的情况,不存在与几家国营单位成立合资公司的情形;发行人产权清晰,历次股权变更有效,不存在国营单位或其负责人持有公司股份的情形。

  二、请保荐机构和律师核查韩恭进身份,在公司担任何种职务,与公司股东及董事,监事,高管有何种关联关系。核查报告期内铁塔物流的业务情况,是否有逃税漏税,逃废债,是否受到行政处罚。铁塔物流转让给韩恭进后又注销的原因。清算时固定资产,土地等资产和负债处置情况。韩恭进对发行人和韩真如出资如何,韩恭进支付受让物流公司股权款的方式是否合规。

  1、关于韩恭进的身份,在公司职务情况,与公司股东及董事,监事,高管有何种关联关系

  (1)根据发行人提供的韩恭进的《劳动合同》、社保缴纳记录、简历、身份证等相关资料,并经本所律师核查:

  韩恭进,男,汉族,1964 年出生,住所为胶州市胶州东465 号,自1985

  (2)根据韩恭进及发行人股东、董事、监事、高管出具的承诺,并经本所律师核查:韩恭进除在发行人处任职外,与发行人股东、董事、监事、高管之间不存在任何关联关系,包括但不限于亲属关系、投资关系、业务关系、协议关系及资金往来关系等。

  2、关于报告期内铁塔物流的业务情况,是否有逃税漏税,逃废债,是否受到行政处罚的情况

  (1)根据发行人提供的相关资料及说明,并经本所律师核查,报告期内铁塔物流的业务情况如下:

  青岛东方铁塔物流有限公司(以下简称“铁塔物流”)成立于2003 年5 月

  21 日,其设立的目的是利用胶州湾地区钢铁加工行业的迅速发展的外部,通过开展钢铁等主要原材料的运输、仓储及贸易服务寻求市场机遇。

  铁塔物流成立后实际开展的业务为钢材贸易。由于受行业经验欠缺、市场竞争激烈的影响,其业务开展一直未能达到预期设想。至2005 年,发行人及时调整了战略规划,逐步对物流业务进行缩减,集中力量做强主业,铁塔物流公司停止了经营。

  (2)经本所律师核查发行人提供的铁塔物流的工商登记资料、纳税申报资料及工商、税务注销文件,查阅了当地主要中相关报道、注销公告等,并取得了胶州市工商行政管理局、胶州市国家税务局出具的证件,本所律师认为,铁塔物流在报告期内不存逃税漏税、逃废债等情形;亦不存在因违法违规而受到工商、税务部门行政处罚的情形。

  3、关于铁塔物流转让给韩恭进后又注销的原因,及清算时固定资产,土地等资产和负债处置情况

  (1)2007年下半年,发行人开始进行上市准备,由于作为控股子公司的铁塔物流至2005 年停止经营,且与发行人的整体的战略规划相冲突,发行人拟将其注销。考虑到注销公司需要较长时间,为了在2007 年底前完成股份公司的子公司整体架构调整,因此选择将铁塔物流股权先转让后注销的方式运作。此次铁塔物流股权转让是以最终注销铁塔物流为目的,因而选择了公司员工韩恭进作为受让方,并由其具体办理转让后注销的相关事宜。

  (2 )根据 《青岛东方铁塔物流有限公司清算报告》及青岛汇盛会计师事务所出具青汇盛会内审字【2008】第0015 号《审计报告》,截至2008 年6 月30 日,铁塔物流账面资产及负债情况如下:

  经本所律师核查,铁塔物流清算时,固定资产、土地等资产及负债的处置情况如下:

  ②铁塔物流其他应收账款为应收发行人45,082,417.86 元,系报告期以前铁塔物流为发行人垫付材料款形成;铁塔物流清算时,上述应收款项用于抵销韩恭进应付发行人计划的部分股权转让款;

  ③待摊费用3,487,258.05 元,系铁塔物流停止经营后至注销前各年度累计发生的留守人员工资福利、财务费用等后续支出未及时转入费用科目形成。铁塔物流清算时,上述待摊费用用于抵销韩恭进应付韩真如的股权转让款,韩真如对此予以认可;

  ④其他应付款出现负数是因为清算报告没有进行重分类所致,重分类后实际科目余额为:其他应收韩线,753,310.50;其中,其他应付款是以前年度无法支付的零星款项,铁塔物流清算时计入了清算损益;清算时,上述应收款韩真如款项用于抵销韩恭进应付股份公司的部分股权转让款;

  ⑤应付福利费余额293,440.00 元是铁塔物流以前年度计提的职工福利费结余金额,清算时计入了清算损益。

  4、关于韩恭进对发行人和韩真如出资如何,及韩恭进支付受让物流公司股权款的方式合规情况。

  根据韩恭进与发行人及韩真如签订的《股权转让协议书》,韩恭进受让铁塔物流股权的价格是以出资额为定价依据,总价共计5000 万元;发行人持有铁塔物流94%的出资,对应应收韩恭进股权转让款4,700 万元;韩线%的出资,对应应收韩恭进股权转让款300 万元。

  根据发行人提供的相关资料,并经本所律师核查,韩恭进发行人及韩真如出资的具体方式如下:

  (1)经韩恭进、铁塔物流、发行人三方协商同意,韩恭进以铁塔物流应收发行人45,082,417.86 元部分抵销了其应付发行人的4,700 万元股权转让款,抵账后韩恭进仍应付发行人1,917,582.14 元;

  经韩真如、铁塔物流、发行人三方协商同意,韩恭进以铁塔物流应收韩线 万元部分抵销了其应付发行人的1,917,582.14 元股权转让款,抵销后韩恭进仍应付发行人117,582.14 元,由韩真如代为支付,韩恭进和发行人平帐;韩线 万元也于当年与发行人结清。

  (2)韩恭进应付韩线 万元,经韩真如同意,韩恭进以铁塔物流清算所得的账面流动资产中的待摊费用3,487,258.05 元与该股权转让款进行了抵销,差额487,258.05 元清算时计入清算损益,韩真如和韩恭进之间平帐。由于该待摊费用本应转入费用科目,相当于铁塔物流原股东韩真如豁免了韩恭进应付的股权转让款。

  因韩恭进作为股权受让方仅仅是为了协助完成铁塔物流的注销,不应由其承担铁塔物流的注销成本,因此,原股东韩真如自愿承担了铁塔物流注销的实际成本。

  经本所律师核查,铁塔物流清算时早已停止经营,无固定资产,无大额负债,主要资产为应收发行人账款,不存在为逃废债而恶意注销的情况,亦不存在因其曾被行政处罚会对发行人本次发行造成不利影响而被恶意注销的情况。

  综上,本所律师认为,韩恭进支付受让铁塔物流股权款的方式,不存在违反法律性,不存在损害发行人及铁塔物流债权人的权益,是合规的。

  本《补充法律意见书(四)》正本一式叁 (3)份,壹(1)份中国证监会,另贰 (2)份分别由发行人和本所备存。(此页以下无正文)本页无正文,为《山东琴岛律师事务所关于青岛东方铁塔股份有限公司首次公开发行人民币普通股股票并上市之补充法律意见书(四)》的签字页:山东琴岛律师事务所

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