东方铁塔:山东琴岛律师事务所关于公司首次公开发行人民币普通股

2017-10-15 13:18

  东方铁塔:山东琴岛律师事务所关于公司首次公开发行人民币普通股股票并上市之补充法律意见书(四)

  山东琴岛律师事务所关于青岛东方铁塔股份有限公司首次公开发行人民币普通股股票并上市之补充法律意见书(四)

  根据《中华人民国公司法》(以下称“《公司法》”)、《中华人民国证券法》(以下称“《证券法》”)、中国证券监督管理委员会(以下称“中国证监会”)《首次公开发行股票并上市管理办法》(以下称“《管理办法》”)、《公开发行证券公司信息披露的编报规则第12号-公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》等法律、行规、部门规章及其他规范性文件的有关,山东琴岛律师事务所(原名“琴岛律师事务所”,经批准于2010年8月正式更名为“山东琴岛律师事务所”,以下称“本所”)接受青岛东方铁塔股份有限公司(以下称“发行人”、或“公司”、或“股份公司”)委托,孙渲丛律师和马焱律师(以下称“本所律师”)作为发行人首次公开发行人民币普通股股票(“A股”)并上市(以下称“本次发行上市”)的专项法律顾问,本所就本次发行上市事宜于2010年5月12日出具了《琴岛律师事务所关于青岛东方铁塔股份有限公司首次公开发行人民币普通股股票并上市之法律意见书》(以下称“《法律意见书》”)和《琴岛律师事务所关于青岛东方铁塔股份有限公司首次公开发行人民币普通股股票并上市之律师工作报告》(以下称“《律师工作报告》”),并于2010年7月20日、2010年9月20日和2010年11月18日出具了《琴岛律师事务所关于青岛东方铁塔股份有限公司首次公开发行人民币普通股股票并上市之补充法律意见书

  1、1988年4月21日,青岛市经济委员会以(88)青经调字127号《关于同意成立“青岛东方铁塔公司”的批复》,同意以胶州市铁塔厂为主体成立“青岛东方铁塔公司”,通过引进技术发展电视、通信等产品,经济性质为集体企业,隶属关系不变。该批复无批准广电部设计院、设备安装公司、广电部安装工程公司、海南省电视工程服务公司等任何国资单位或个人参与投资设立青岛东方铁塔公司的内容。

  根据青岛东方铁塔公司1988年4月23日的《验资申请报告表》:东方铁塔公司实际出资25万元,全部由镀锌厂(即铁塔厂)截至1988年3月末的资产转入。没有广电部设计院、设备安装公司、广电部安装工程公司、海南省电视工程服务公司等任何其他单位的出资记录;根据1988年4月的《东方铁塔公司章程》(以下称“《章程》”)的记载:“公司总经理全面负责经营管理公司,总经理为韩克荣”。该《章程》无其他出资人或投资主体的任何记载。

  1988年4月30日,青岛东方铁塔公司依据《工商企业登记管理条例》的在胶州市工商行政管理局登记设立,并获得胶营企副字4817号《营业执照》,企业注册资金25万元,企业负责人韩克荣,经济性质为集体,核算形式为核算。

  2、经核查青岛东方铁塔公司自设立公司至目前的全部工商登记资料,包括历次改制资料、批准文件及产权界定文件,历次股权变更登记备案资料及历次出资验证报告,均没有广电部设计院、设备安装公司、广电部安装工程公司、海南省电视工程服务公司等企业的出资记录;也没有齐勇毅、陶亚东、唐玉德个人的持股、转让股权的记录。

  (2)青岛东方铁塔公司设立之初确实与广电部设计院、设备安装公司、广电部安装工程公司、海南省电视工程服务公司等单位进行过业务合作,并且为扩大影响,提高业务承揽能力,青岛东方铁塔公司将与各单位的业务合作宣传为一种联合体,称联合体各有优势,互为补充,形成了从设计到安装的一条龙服务,实际各单位之间仅仅是松散的业务合作关系,并未合资成立公司。

  综上,本所律师认为,发行人前身青岛东方铁塔公司不存在国有单位参与出资的情况,不存在与几家国营单位成立合资公司的情形;发行人产权清晰,历次股权变更有效,不存在国营单位或其负责人持有公司股份的情形。

  二、请保荐机构和律师核查韩恭进身份,在公司担任何种职务,与公司股东及董事,监事,高管有何种关联关系。核查报告期内铁塔物流的业务情况,是否有逃税漏税,逃废债,是否受到行政处罚。铁塔物流转让给韩恭进后又注销的原因。清算时固定资产,土地等资产和负债处置情况。韩恭进对发行人和韩真如出资如何,韩恭进支付受让物流公司股权款的方式是否合规。

  (2)根据韩恭进及发行人股东、董事、监事、高管出具的承诺,并经本所律师核查:韩恭进除在发行人处任职外,与发行人股东、董事、监事、高管之间不存在任何关联关系,包括但不限于亲属关系、投资关系、业务关系、协议关系及资金往来关系等。

  青岛东方铁塔物流有限公司(以下简称“铁塔物流”)成立于2003年5月21日,其设立的目的是利用胶州湾地区钢铁加工行业的迅速发展的外部,通过开展钢铁等主要原材料的运输、仓储及贸易服务寻求市场机遇。

  铁塔物流成立后实际开展的业务为钢材贸易。由于受行业经验欠缺、市场竞争激烈的影响,其业务开展一直未能达到预期设想。至2005年,发行人及时调整了战略规划,逐步对物流业务进行缩减,集中力量做强主业,铁塔物流公司停止了经营。

  (2)经本所律师核查发行人提供的铁塔物流的工商登记资料、纳税申报资料及工商、税务注销文件,查阅了当地主要中相关报道、注销公告等,并取得了胶州市工商行政管理局、胶州市国家税务局出具的证件,本所律师认为,铁塔物流在报告期内不存逃税漏税、逃废债等情形;亦不存在因违法违规而受到工商、税务部门行政处罚的情形。

  (1)2007年下半年,发行人开始进行上市准备,由于作为控股子公司的铁塔物流至2005年停止经营,且与发行人的整体的战略规划相冲突,发行人拟将其注销。考虑到注销公司需要较长时间,为了在2007年底前完成股份公司的子公司整体架构调整,因此选择将铁塔物流股权先转让后注销的方式运作。此次铁塔物流股权转让是以最终注销铁塔物流为目的,因而选择了公司员工韩恭进作为受让方,并由其具体办理转让后注销的相关事宜。

  ③待摊费用3,487,258.05元,系铁塔物流停止经营后至注销前各年度累计发生的留守人员工资福利、财务费用等后续支出未及时转入费用科目形成。铁塔物流清算时,上述待摊费用用于抵销韩恭进应付韩真如的股权转让款,韩真如对此予以认可;

  ④其他应付款出现负数是因为清算报告没有进行重分类所致,重分类后实际科目余额为:其他应收韩线,753,310.50;其中,其他应付款是以前年度无法支付的零星款项,铁塔物流清算时计入了清算损益;清算时,上述应收款韩真如款项用于抵销韩恭进应付股份公司的部分股权转让款;

  根据韩恭进与发行人及韩真如签订的《股权转让协议书》,韩恭进受让铁塔物流股权的价格是以出资额为定价依据,总价共计5000万元;发行人持有铁塔物流94%的出资,对应应收韩恭进股权转让款4,700万元;韩线%的出资,对应应收韩恭进股权转让款300万元。

  (1)经韩恭进、铁塔物流、发行人三方协商同意,韩恭进以铁塔物流应收发行人45,082,417.86元部分抵销了其应付发行人的4,700万元股权转让款,抵账后韩恭进仍应付发行人1,917,582.14元;

  经韩真如、铁塔物流、发行人三方协商同意,韩恭进以铁塔物流应收韩线万元部分抵销了其应付发行人的1,917,582.14元股权转让款,抵销后韩恭进仍应付发行人117,582.14元,由韩真如代为支付,韩恭进和发行人平帐;韩线万元也于当年与发行人结清。

  (2)韩恭进应付韩线万元,经韩真如同意,韩恭进以铁塔物流清算所得的账面流动资产中的待摊费用3,487,258.05元与该股权转让款进行了抵销,差额487,258.05元清算时计入清算损益,韩真如和韩恭进之间平帐。由于该待摊费用本应转入费用科目,相当于铁塔物流原股东韩真如豁免了韩恭进应付的股权转让款。

  经本所律师核查,铁塔物流清算时早已停止经营,无固定资产,无大额负债,主要资产为应收发行人账款,不存在为逃废债而恶意注销的情况,亦不存在因其曾被行政处罚会对发行人本次发行造成不利影响而被恶意注销的情况。